FATCA_2025_087_S

FATCA – TIN US Person - IRS Notice 2024-78 – Fiduciarie tenute alle comunicazioni FATCA report - Conti sprovvisti di TIN USA – Sanatoria - Chiarimenti del MEF in merito agli obblighi di acquisizione e comunicazione del TIN su conti preesistenti del 7.04.2025

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DIVIDENDI _2025_081_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 25 febbraio 2025, n. 48: “Soggetto aderente al regime di adempimento collaborativo – Applicazione del regime di esenzione da ritenuta alla fonte sui dividendi corrisposti alla controllante UE, in assenza del requisito dell’holding period – Direttiva madre/figlia – articolo 27-bis del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600

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CARRIED INTEREST_2025_079_S

Risposta Agenzia delle Entrate 24 febbraio 2025, n. 45: “Riconducibilità strumenti finanziari partecipativi alla previsione prevista all’art. 60 DL 50/2017 (carried interest) in assenza del requisito di cui alla lettera b) del comma 1 dell’articolo 60 del decreto-legge 50/2017 e risposta n. 44 del 2025: Trattamento fiscale dei proventi derivanti da strumenti finanziari aventi diritti patrimoniali rafforzati (carried interest) in un fondo immobiliare” – Carried interest - OICR

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CESSIONE QUOTE _2025_075_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 50 del 27 febbraio 2025: “Somme corrisposte tra soci sulla base di pattuizioni contrattuali successivamente all'atto di cessione delle proprie quote – Trattamento fiscale” – Cessione quote

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IMPOSTA DI SUCCESSIONE_2025_074_S

Provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate n. 47335 del 13 febbraio 2024: “Aggiornamento del modello di dichiarazione di successione e domanda di volture catastali, delle relative istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica” - D.lgs. n. 139 del 2024

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IMPOSTA DI BOLLO _2025_073_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 4 febbraio 2025, n. 20: “Applicazione dell’imposta di bollo dovuta per le comunicazioni inerenti ai prodotti finanziari, di cui all'articolo 13, comma 2–ter della Tariffa, parte prima, allegata al d.P.R. n. 642 del 1972 con riferimento alle comunicazioni periodiche relative alle quote di un Fondo immobiliare italiano trasmesse ad una Société à responsabilité limitée, veicolo di un fondo di investimento lussemburghese, che ha sottoscritto il 100% delle quote del Fondo italiano” – Imposta di bollo

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IMPOSTA DI SUCCESSIONE_2025_070_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 12 febbraio 2025, n. 30: “Trattamento fiscale e determinazione della base imponibile, ai fini dell’imposta di successione, del credito spettante al de cuius in qualità di usufruttuario della partecipazione sociale, nelle ipotesi di distribuzione di riserva straordinaria erogata direttamente in favore degli eredi nudi proprietari” - D.lgs. n. 346 del 1990

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PLUSVALENZE_2025_069_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 3 febbraio 2025, n. 1: “Chiarimenti sulla nozione di metalli preziosi rilevanti ai fini delle plusvalenze di cui all’articolo 67, comma 1, lettera c-ter), del Testo unico delle imposte sui redditi approvato con d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917” – Plusvalenze – Metalli preziosi – redditi preziosi - D.lgs. n. 251 del 1999

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MODELLI FISCALI_2025_067_S

Provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate n. 75896 del 24 febbraio 2025 e Provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate del 31 gennaio 2025, n. 25978: Disposizioni di attuazione dell’articolo 16 del decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1 – Semplificazione della dichiarazione annuale dei sostituti d’imposta” – Modello 770/2025

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ISEE_2025_065_S

Decreto del presidente del Consiglio dei Ministri 14 gennaio 2025, n. 13: “Modifiche al decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 5 dicembre 2013, n. 159, recante regolamento concernente la revisione delle modalità di determinazione e i campi di applicazione dell’Indicatore della situazione economica equivalente (ISEE)

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DECRETO MILLEPROROGHE_2025_062_S

Legge n. 15 del 21 febbraio 2025 di conversione con modificazioni del decreto-legge 27 dicembre 2024, n. 202 recante disposizioni urgenti in materia di termini normativi c.d. Decreto Milleproroghe 2025 - Assemblee societarie da remoto - Art. 106 del D.L. n. 18/2020 conv. in L. 27/2020 (c.d. Cura Italia) – Dichiarazione redditi e Irap

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IMPOSTA DI BOLLO_2025_061_C

Art. 1, commi 87-88 - Legge n. 207 del 2024 (Legge di Bilancio 2025) – Imposta di bollo – Art. 13, comma 2-ter, della tariffa allegata al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642 - Polizze estere - Società fiduciarie che detengano in amministrazione polizze estere di compagnie di assicurazione non optate

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REDDITI DIVERSI_2025_057_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 13 gennaio 2025, n. 4: Tassazione delle somme corrisposte in conseguenza dello scioglimento consensuale di un contratto – Articolo 67, comma 1, lettera l), del Tuir” – Redditi diversi

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REDDITI LAVORO DIPENDENTE_2025_054_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 17 gennaio 2025, n. 6: “Imposizione esclusiva in Lussemburgo del reddito da lavoro dipendente ivi prodotto da un cittadino ivi residente e imposizione esclusiva in Italia degli utili prodotti da una società di brokeraggio assicurativo residente senza una stabile organizzazione in Lussemburgo

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DEDUZIONI NUOVE ASSUNZIONI_2025_051_S

Circolare Agenzia delle Entrate del 20 gennaio 2025, n. 1: “Maggiorazione del costo ammesso in deduzione in presenza di nuove assunzioni – Articolo 4 del decreto legislativo 30 dicembre 2023, n. 216, decreto 25 giugno 2024 del Ministro dell’economia delle finanze, di concerto con il Ministro del lavoro e delle politiche sociali, e articolo 1, commi 399 e 400, della legge 30 dicembre 2024, n. 207

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CESSIONE DI PARTECIPAZIONI_2025_049_S

Risposta Agenzia delle Entrate del 21 gennaio 2025, n. 8: Dividend washing – Disapplicazione della disciplina di contrasto al dividend washing nelle operazioni di cessione di partecipazioni cd. “utili compresi” – Articolo 109, commi 3-bis e 3-ter, TUIR

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SUCCESSIONI E DONAZIONI_2025_046_S

Risoluzione del 10 gennaio 2025, n. 2/E: “Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, delle somme dovute in relazione alla dichiarazione di successione di cui al Testo unico del 31 ottobre 1990, n. 346 e ridenominazione di codici tributo esistenti” – d.lgs. 139/2024

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SCADENZARIO_2025_045_C

Scadenzario degli adempimenti di interesse per le società fiduciarie per il 2025 - Aggiornamento al 31.01.2025

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IVA_2025_042_S

Principio di diritto del 16 gennaio 2025, n. 1: Stabile organizzazione – Fusione della casa madre con altra società estera – Effetti sugli identificativi fiscali – Articolo 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 – Dichiarazione ai fini IVA

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CFC_2025_039_S

Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 64/E del 18 dicembre 2024: Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva dovuta ai sensi dell’articolo 167, comma 4-ter, del TUIR, come modificato dall’articolo 3 del decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209

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ABUSO DEL DIRITTO_2025_040_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 251 del 9 dicembre 2024 - Articolo 11, comma 1, lett. c), legge 27 luglio 2000, n.212: “Operazione di fusione a seguito di acquisizione con indebitamento (cd. Merger leveraged buy out) a cui partecipa il medesimo soggetto che controlla la target. Variazione del controllo della target rispetto alla situazione preesistente. Non abusività dell'operazione

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ADEMPIMENTI FISCALI_CUSTODE GIUDIZIALE_2025_037_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 268 del 20 dicembre 2024: “Sequestro preventivo - Adempimenti fiscali custode giudiziale - Art. 187 t.u.i.r. e art. 5-ter dPR n. 322 del 1998

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ACCORDI _2025_034_S

Legge del 18 novembre 2024, n. 182: Ratifica ed esecuzione dell'Accordo tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo della Repubblica popolare cinese per eliminare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e per prevenire le evasioni e le elusioni fiscali, con Protocollo, fatto a Roma il 23 marzo 2019” – Dividendi – Interessi – Royalties - Capital gain

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PLUSVALENZE_2025_031_S

Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 60/E del 9 dicembre 2024 - Plusvalenza – Cessione di valuta estera – Giroconto – Art. 67, comma 1, lett. c-ter), T.U.I.R.

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CESSIONE QUOTE_2025_027_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 254 del 12 dicembre 2024: Rideterminazione del valore delle quote di partecipazione di S.r.l. – Art. 67, comma 1, e art. 68, comma 6, T.U.I.R.

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START-UP_PMI INNOVATIVE_2025_025_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 219/E del 6 novembre 2024: “Start up e PMI innovative – incentivi fiscali – investimenti attraverso Fondi di investimento – soglia di prevalenza – determinazione – artt. 29 del decreto-legge n. 179 del 2012 e 4 del decreto-legge n. 3 del 2015

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ABUSO DEL DIRITTO_2024_023_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 217/E del 5 novembre 2024: “Acquisto di azioni proprie – finanziamento bancario -scissione parziale non proporzionale e asimmetrica della controllante/cedente – art. 173 del Tuir – assegnazione di partecipazioni e liquidità – ristori – mancanza – valutazione antiabuso – assenza

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TRUST_2025_022_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 258 del 16 dicembre 2024: “Qualificazione fiscale di trust istituiti negli Stati Uniti d’America da disponente deceduto e con unico beneficiario residente” – Art. 73 t.u.i.r. – Trust inesistente

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ANAGRAFE DEI RAPPORTI_2025_018_S

Art. 38 D.L. 78/2010 conv. in L. 112/2010 – art. 1 D.L. 167/1990 – art. 7, sesto comma, D.P.R. 605/1973 - Anagrafe dei Rapporti – Anagrafe tributaria – Monitoraggio fiscale – FAQ Agenzia delle Entrate del 20.11.2024

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ABUSO DEL DIRITTO_2024_015_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 216/E del 5 novembre 2024: “Conferimenti in regime cd. a realizzo controllato – artt. 175 e 177, co. 2 e 2 - bis, del Tuir - partecipazioni conferimenti contestuali e consecutivi art. 87 del Tuir - cd. holding period - individuazione valutazione antiabuso - non sussiste

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RAPPRESENTANTE FISCALE IVA_2025_009_S

Decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze 9 dicembre 2024: “Criteri per l'assunzione del ruolo di rappresentante fiscale previo rilascio di idonea garanzia” – D.lgs. 13 del 2024 – Art. 17, comma 3 d.P.R. n. 633 del 1972

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LEGGE DI BILANCIO_2025_008_S

Legge di Bilancio 2025: legge 30 dicembre 2024, n. 207 - Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027 - Modifiche al T.U.I.R. - Imposta sui servizi digitali - Imposta sostitutiva plusvalenze natura finanziaria - Cripto-attività - Rivalutazione terreni e partecipazioni - Assegnazione agevolata dei beni ai soci – Estromissione – Imposta ipotecaria – Imposta di bollo – Welfare – PMI – stock options

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ABUSO DEL DIRITTO_2025_005_S

Risposta Agenzia delle Entrate n. 195 del 9 ottobre 2024: “Conferimento d'azienda – qualificazione dei beni conferiti come azienda – condizioni – cessione partecipazioni nella società conferitaria – applicazione regime pex – anzianità possesso partecipazioni – art. 176 del TUIR – soci – rideterminazione del costo di acquisto delle partecipazioni nella società conferente – acquisto azioni proprie – recesso – valutazione antiabuso

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RIFORMA FISCALE TESTI UNICI_2025_003_S

Decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 173 “Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali” e Decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 174 “Testo unico dei tributi erariali minori” - Riforma fiscale Legge 111/2023

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RIFORMA FISCALE IRPEF-IRES_2025_001_S

Decreto legislativo 13 dicembre 2024 n. 192 “Revisione del regime Impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)” - Riforma fiscale Legge 111/2023

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SUCCESSIONI E DONAZIONI _2024_042_S

Agenzia delle Entrate Risposta 12 gennaio 2024, n. 7/2024: “Tassazione, ai fini dell’imposta di donazione, di un atto di donazione di denaro depositato su un conto estero da parte di donante estero, a beneficiario italiano (articolo 2 del decreto legislativo n. 346 del 1990)” – Imposta successione e donazione

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